Odsetki od obligacji są przychodami z zysków kapitałowych

Odsetki od obligacji korporacyjnych powinny zostać na gruncie ustawy o CIT zaliczone w całości do zysków kapitałowych jako przychód z papierów wartościowych.

Tak wynika z interpretacji indywidualnej wydanej 2 sierpnia 2023 r. przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (sygn. 0114-KDIP2-2.4010. 282.2023.2.IN).

Sprawa dotyczyła polskiej spółki akcyjnej powołanej dla realizacji celów publicznych: wspierania wybranych grup przedsiębiorców poprzez udzielanie im finansowania. Ze statutu spółki wynikało, że została ona utworzona na czas nieoznaczony w celu prowadzenia działalności gospodarczej oraz koordynacji i realizacji programów rozwojowych przy założeniu dążenia do osiągnięcia rynkowej stopy zwrotu z zainwestowanego kapitału w długim terminie.

W ramach swojej działalności spółka nabywała obligacje przedsiębiorstw. Z jednej strony robiła to realizując swoje statutowe zadania związane z obowiązkiem wsparcia niektórych grup przedsiębiorców (obligacje nabyte w ramach realizacji celów statutowych), z drugiej – lokując w obligacje komercyjne posiadane nadwyżki pieniężne (obligacje lokacyjne). Obligacje lokacyjne spółka uzyskiwała od przedsiębiorstw posiadających siedzibę działalności...